1. Procedimientos de sanción: errores cometidos en la presentación de declaración aduaneras, incumplimiento de obligaciones como auxiliar, incumplimiento de requisitos no arancelarios y otros.

2. Procedimientos ordinarios: ajuste del valor aduanero, clasificación arancelaria incorrecta, pérdidas de mercancías y otros.

3. Denuncias a instancias judiciales: causa por delito de defraudación, causa por delito de contrabando, otras denuncias.

4. Relaciones entre sujetos de estudio.

B. Inconsistencias de la información declarada: Consiste en aquella información declarada que presenta dudas razonables en los valores de las mercancías o en alguno de los componentes del valor aduanero, aplicación de trato arancelario preferencial, clasificación u origen en las mercancías sujetas a importación o exportación.

En estos casos, la Aduana respectiva remitirá la declaración inconsistente a la División de Control y Fiscalización.

Dentro de este grupo de manera específica se tomará en cuenta lo siguiente:

Fichas informativas que contengan: valor aduanero con diferencias significativas del precio usual de competencia, duda en la clasificación aduanera de acuerdo con la presentación de las mercancías objeto de despacho, existencia reiterada de faltantes y sobrantes, movimientos inusuales de las mercancías, dudas derivadas del examen de la documentación presentada para la aplicación de trato arancelario preferencial o del reconocimiento físico, valores de mercancías de exportación sensiblemente altos, posibles vinculaciones comerciales, posible triangulación, incumplimiento de requisitos no arancelarios y otros.

C. Denuncias: Corresponde a la información presentada por funcionarios o por terceros sobre supuestas irregularidades, que tengan como sustento una eventual vulneración del régimen jurídico aduanero específico, tomando en consideración las denuncias recibidas por posible incidencia fiscal de los hechos denunciados, existencia de prácticas desleales de comercio, incumplimiento de requisitos arancelarios y no arancelarios y sobre otro tipo de ilícitos.

D. Volumen de importaciones o exportaciones: Se establecerá a partir del análisis estadístico de las importaciones o exportaciones respectivamente, efectuadas en un período dado.

Dentro de este grupo de manera específica se tomará en cuenta lo siguiente:

Información estadística de: naturaleza y características de las mercancías, valor CIF de las importaciones, valor FOB de las exportaciones, partidas arancelarias de mayor cuantía en valor CIF de las importaciones, tarifas o porcentajes de impuestos a que están afectas las mercancías, origen o destino de las mercancías, lugar de localización más frecuente de las mercancías, tiempos de permanencia en Depósito Fiscal, agencia aduanera utilizada, frecuencia en la modalidad de despacho utilizada, frecuencia en las importaciones o exportaciones, partidas arancelarias con diferencias significativas de porcentajes de impuestos entre incisos arancelarios, diagnóstico sobre inconsistencias de clasificación emitidos por el Laboratorio Aduanero y otros.

E. Mercancías ingresadas al amparo de los regímenes: liberatorios del pago de tributos, de perfeccionamiento y devolutivo de derechos.

Dentro de este grupo de manera específica se tomará en cuenta lo siguiente:

1. Características de las empresas: giro o actividad de la empresa de zona franca o perfeccionamiento activo, ubicación, naturaleza, existencia de plantas satélites y otros.

2. Volumen de importaciones - exportaciones: valor CIF de las importaciones, valor FOB de las exportaciones.

3. Devoluciones solicitadas

F. Mercancías ingresadas al amparo de regímenes temporales

Dentro de este grupo de manera específica se tomará en cuenta lo siguiente:

Inconsistencias presentadas: diferencias en descarga, pérdidas de mercancías, tránsitos no cancelados, naturaleza de la operación en servicios de reempaque y distribución, valor CIF de las mercancías importadas, uso solicitado para las mercancías importadas temporalmente y otros.

G. Marco procedimental y disposiciones vigentes.

Dentro de este grupo de manera específica se tomará en cuenta lo siguiente:

Existencia de procedimientos y disposiciones: los que regulen la actividad, suficiencia del control en los procedimientos establecidos y otros.

H. Mercancías exoneradas

Dentro de este grupo de manera específica se tomará en cuenta lo siguiente:

Importe de los montos exonerados: valor CIF de las mercancías exoneradas, actividad o naturaleza de las empresas beneficiarias.

I. Información de otras entidades gubernamentales y de la población.

Dentro de este grupo de manera específica se tomará en cuenta lo siguiente:

1. Información proveniente de entidades estatales: Asamblea Legislativa, Ministerios, Corte Suprema de Justicia y otros.

2. Información de medios de comunicación colectiva: notas y reportajes de prensa, radio y televisión, revistas y otros.

3. Información a través de medios electrónicos: internet, intranet y otros.